提企业所得税怎么做会计分录缴纳增值税会计分录

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1、明细科目：如果是小规模纳税人（1）销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等如果是一般纳税人（1）应交增值税=销项税额-进项税额（2）缴纳税金时账务处理：借：应交税金--增值税贷：银行存款等企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：结转进项税额：   借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：   借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、实际交纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款扩展资料会计分录销售返利形式为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。

2、返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。

3、通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

4、根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：达到规定数量赠实物的形式。

5、例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；2、直接返还货款的形式。

6、例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；3、冲抵货款的形式。

7、例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

8、销售返利处理据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

9、参考资料：会计分录的百度百科。

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